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 Betreff des Beitrags: VGWort - Tantiemen - und Steuern
BeitragVerfasst: Do 30. Apr 2015, 11:26 
Plot-Versteher
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Auszug aus der Publikation von Dr. Dietrich von Hase Stand: 3. Juni 2012

Wichtiges für Autoren!

Muss auf Ausschüttungen der Tantiemen des Verlags und der VG Wort Umsatzsteuer abgeführt werden und wenn ja, wie viel?


Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, müssen Sie bei VG-Wort-Urheberrechts-Tantiemen auf die Einnahmen 7 % Umsatzsteuer abführen. Die holen Sie sich aber am besten schnell wieder vom Verlag und von der VG Wort zurück: durch Nachforderung der Umsatzsteuer!

Sind Sie umsatzsteuerpflichtig, müssen Sie Ihre Verlags- und VG-Wort-Tantiemen grundsätzlich mit 7 % versteuern. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie für Ihre übrigen Einnahmen ebenfalls 7 % Umsatzsteuer oder - was die Regel ist - 19% Umsatzsteuer abführen müssen.

Unterscheidet sich der Steuersatz der Verlags- und VG-Wort-Umsätze von demjenigen für Ihre übrigen Einnahmen, müssen Sie in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldungen und Jahreserklärung die Posten mit unterschiedlichen Umsatzsteuersätzen in den dafür im Steuerformular vorgesehenen unterschiedlichen Feldern ausweisen. (So wie ein Lebensmittelhändler für Umsätze beim Verkauf von Lebensmitteln 7 % und für Umsätze beim Verkauf von Alkoholika und Zigaretten 19 % MWSt. abzuführen hat.)

Ausnahmen: Sie müssen keine Umsatzsteuer aus den Tantiemeneinnahmen des Verlags oder der VG-Wort-Einnahmen abführen, wenn Sie von der Kleinunternehmer-Regelung Gebrauch machen, also generell von der Umsatzsteuer befreit sind. Gleiches gilt, wenn es sich beim Verlags- oder VG-Wort-Scheck noch um "sonstige Einnahmen" handelt, das heißt, Ihre jährlichen Einnahmen einschließlich der vom Verlag und der von der VG Wort ausgezahlten Tantiemen noch innerhalb der Geringfügigkeitsgrenzen liegen und somit umsatzsteuerfrei sind.

Übrigens: Ob Sie bei Verlag- und VG-Wort-Einnahmen umsatzsteuerpflichtig sind oder nicht, hängt bei Ist-Versteuerung von Ihrem Umsatzsteuer-Status zum Zeitpunkt des Erhalts des Verlags oder VG-Wort-Schecks ab. Der Umsatzsteuer-Status bezieht sich nicht auf das jeweilige vergangene Kalenderjahr, aus dem Ihr Anrecht auf die Verlags- oder VG-Wort-Tantieme stammt. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Auszahlung des Verlags und der VG Wort an Sie.

Normalerweise schüttet der Verlag oder die VG Wort allen Autoren die Verlags- und VG-Wort-Tantiemen zunächst netto - also ohne Berücksichtigung der Umsatzsteuer - aus. Wenn Sie selbst umsatzsteuerpflichtig sind, können (und sollten) Sie sich die Umsatzsteuer danach vom Verlag und von der VG Wort rückwirkend nachzahlen lassen. Dafür stellen Sie dem Verlag und der VG Wort die Umsatzsteuer einfach in Rechnung! Liegt die Summe der Erstattungsansprüche Ihrer Rechnung unter fünf Euro, erfolgt jedoch durch VG Wort keine Auszahlung.

Der Verlag und die VG Wort akzeptiert Ihre Rechnung nur, wenn Sie beiden schriftlich (nicht per E-Mail!) erklären, dass Sie ans Finanzamt Umsatzsteuer abführen. Dabei müssen Sie dem Verlag und der VG Wort Ihre USt-ID-Nummer (auch USt-Nr. genannt) angeben.

Wer zwar umsatzsteuerpflichtig ist, aber noch keine USt-ID-Nummer besitzt, kann seine USt-ID beim Finanzamt beantragen. Das können Sie schnell via Formularcenter des BMF erledigen (Navigation: "Formularcenter" - "Umsatzsteuer" - "Antrag auf Vergabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer"). In wenigen Tagen geht Ihnen Ihre USt-ID zu - bei Anforderung über Ihr Finanzamt dauert das wahrscheinlich viel länger.

Sind Sie erst einmal umsatzsteuertechnisch beim Verlag und bei der VG Wort erfasst, wird Ihnen in zukünftigen Abrechnungsperioden automatisch die Umsatzsteuer mit ausgeschüttet.

Dazu passt auch folgender Beitrag:

viewtopic.php?f=45&t=707

Für fleißige Autoren ebenfalls wichtig sind folgende Links:

Wikipedia: VGWort

AMAZON Author-Central

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